Die Regel dehnt Vertraulichkeit und Privilegien auf andere Fachleute aus
"Anwalt-Kunden-Vertraulichkeit" ist ein Ableger dieser Bestimmung.
Privileg und Vertraulichkeit erstrecken sich auf Steuersituationen und den Internal Revenue Service ... oder?
Anwalt-Kunde-Privileg vs. Anwalt-Kunde-Vertraulichkeit
Anwalt-Klienten-Vertraulichkeit ist nicht ganz dasselbe wie Anwalt-Klienten-Privileg, obwohl sie auf derselben Prämisse basiert. Vertraulichkeit bezieht sich auf die gesetzliche Verpflichtung eines Anwalts, nicht zu offenbaren, was sein Klient ihm sagt. Dies ist ein Verstoß gegen die Ethik und könnte zu Disziplinarmaßnahmen führen - es sei denn, der Klient erteilt seinem Anwalt seine "Einverständniserklärung", um weiterzumachen und zu sprechen. Der Kunde kann auf sein Recht auf Anwaltsgeheimnis verzichten.
Die Kowel-Regel
Die Kovel-Regel ist eine Erweiterung der rechtlichen Grundsätze des Anwaltsgeheimnisses und der Vertraulichkeit. Neben Anwälten erstreckt es sich auch auf andere professionelle Experten, die in einem Fall involviert sein könnten, wie zum Beispiel ein Buchhalter, der vom Kunden oder indirekt durch den Anwalt des Kunden konsultiert wird.
Zu diesen Experten gehören Finanzberater oder Finanzplaner .
Die Regel hat ihren Namen von Louis Kowel, einem IRS-Agenten, der später einer Anwaltskanzlei beitrat, die sich auf Steuerfälle spezialisierte. Er stellte seine Expertise in der Steuerberatung der Fallvorbereitung und Kundenvertretung zur Verfügung. Im Jahr 1961 wurde Kovel zu Gefängnisstrafen verurteilt, weil er sich weigerte, vor Gericht Fragen zu einem Gespräch mit einem Klienten zu beantworten.
Er glaubte, diese Gespräche seien durch das Prinzip des Anwaltsgeheimnisses geschützt - und ein Berufungsgericht stimmte ihm zu. Seine Überzeugung wurde umgeworfen.
Herausforderungen an die Regel
Gleichwohl hat das IRS mehrere wichtige Entscheidungen in den Bundesgerichten gewonnen, die das Ausmaß des Schutzes begrenzen, der Kunden nach der Kovel-Regel gewährt wird. Das Ergebnis ist, dass Kunden in ihren Gesprächen mit Steuerberatern weniger offen sind, was es wiederum diesen Anwälten, Buchhaltern und anderen Fachleuten erschwert, ihnen fundierte und genaue Ratschläge zu geben. In einem Fall von 2010 wurde der Präzedenzfall geschaffen, dass die Kowel-Regel nicht für Straftaten wie Betrug und Steuerhinterziehung gilt.
Das wegnehmen
Die Quintessenz ist, dass der Rat eines Steuerberaters in einem Steuerfall nicht automatisch durch die Grundsätze der Vertraulichkeit und des Privilegs geschützt wird, ungeachtet der Absicht der Kovel-Regel. Die Regel könnte einen leichten Schutz oder zumindest eine Unschärfe der Linie bieten, wenn der Buchhalter vom Anwalt formell beauftragt wurde. Aber sicherzustellen, dass die Kovel-Regel eingehalten wird, erfordert typischerweise viel detailliertere rechtliche Manöver.
Einige Staaten haben mehr Schutz vor Buchhalter-Kunden-Diskussionen als die Bundesregierung, aber bedenken Sie, dass die IRS in der Vergangenheit hart gegen diese Regel vorgegangen ist und wahrscheinlich damit rechnen kann, sie anzufechten, insbesondere wenn es um schwere Gebühren geht.