- Organisation (wie Abteilung, Geschäftseinheit oder Abteilung)
- Geografische Region
- Produkt
- Kundensegment
- Spezifische Kunden (sowohl Retail- als auch institutionelle )
- Finanzberater
Finanzkennzahlen wie Erträge, Aufwendungen und Gewinne sind mittlerweile kaum das einzige Problem der Management-Berichtssysteme. In den Best-Run-Unternehmen werden sie auch verwendet, um eine Reihe von nichtfinanziellen Variablen zu verfolgen, die das Management betreffen, wie zum Beispiel:
- Mitarbeiterzahl
- Kunden, Haushalte und / oder Konten
- Kundenvermögen in Verwahrung
- Netto-Neugeld, das von Kunden hinterlegt oder abgehoben wird
- Anlageerfolg der verwalteten Kundenvermögen
Designer und Benutzer dieser Systeme
Controller und Chief Financial Officers (CFOs) neigen dazu, einen erheblichen Teil ihrer Zeit der Gestaltung, Implementierung, Pflege und Anpassung von Management-Reporting-Systemen sowie der Überwachung und Analyse ihrer Ergebnisse zu widmen und dem Management basierend auf solchen Analysen Handlungsempfehlungen zu geben .
Mitarbeiter in den Bereichen Informationstechnologie und Management Science sind oft wichtige Partner von Finanzmanagern und Finanzanalysten bei der Entwicklung und Wartung von Management-Reporting-Systemen.
Desktop und Mainframe
In vielen Fällen werden Management-Reporting-Systeme jedoch ausschließlich mithilfe von Desktop-Computern erstellt und verwaltet, die in Excel-Tabellen erstellt wurden und auf Personal Computern ausgeführt werden, anstatt in Mainframe-Umgebungen programmiert zu werden.
In großen und kleinen Unternehmen sind die Gründe für die Verwendung von Desktop-Computern (die oft eine ausreichende Menge an manuellen Dateneingaben erfordern) im Allgemeinen zweifach.
Erstens sind die Kosten für Entwicklung und Wartung tendenziell viel niedriger als bei Mainframe-Anwendungen.
Zweitens ermöglicht eine Desktop-Computing-Umgebung eine viel größere Flexibilität bei der Änderung von Berechnungsalgorithmen und Berichtsformaten als eine typische Mainframe-basierte Anwendung. Dies ist eine wichtige Überlegung in dynamischen Geschäftsumgebungen, in denen Unternehmensstrukturen, Produktangebote, Geschäftsprozesse, Analysemethoden und / oder Berichtsanforderungen ständig im Fluss sind oder in denen das Management häufige, nicht standardisierte oder kundenspezifische Fragen seiner Finanzanalysten stellt.
Automatisierung versus manuelle Prozesse
Was sind Management-Reporting-Systeme, die in vielen Unternehmen oft stark von manuellen Prozessen abhängig sind und weit davon entfernt sind, vollständig (oder sogar primär) automatisiert zu werden? Zum Beispiel können viele der Berichte, die auf den Schreibtischen der Führungskräfte landen, Tabellen sein, die manuell mit Daten gefüllt und von Mitarbeitern formatiert werden. In diesem Sinne sind Management-Reporting-Systeme in einem strengeren Sinne oft mehr als Informationssysteme, wie dieser Satz allgemein verstanden wird.
Anwendungen von Managementberichten
Management-Reporting-Systeme sind häufig kritische Werkzeuge zur Bewertung der Leistung von Organisationen und Managern, manchmal auch von Mitarbeitern auf niedrigerer Ebene. Die Ergebnisse können Schlüsselfaktoren für die Vergütung sein , beispielsweise die Festlegung von Bonuspools. Zum Beispiel könnten die Boni der Leiter und Mitarbeiter einer Geschäftseinheit von dem Gewinn abgezogen werden, den ein Managementberichtssystem dieser Einheit zuweist. Gleiches gilt für einen Produktmanager , wenn das Unternehmen über ein gut entwickeltes Produkt-Profitabilitätsmesssystem verfügt. Auch für einen Marketing Manager für die Entwicklung und Rentabilität eines bestimmten Kundensegments , wenn die Leistung dieses Segments gemessen wird.
Hindernisse für die Entwicklung von Management-Reporting-Systemen
Ein häufiges Problem bei der Entwicklung von Management-Reporting-Systemen ist, dass die Daten, die notwendig sind, um den Jahresbericht des Unternehmens, Formular 10-K, Formular 10-Q, Unternehmenssteuererklärungen und Berichte an Regulierungsbehörden (neben anderen Wahlkreisen) zu vervollständigen, nicht detailliert genug sind oder in einem geeigneten Format, um die Art von Analysen durchzuführen (einige von ihnen oben erwähnt), dass das Management das Unternehmen und seine konstituierenden Geschäftszweige bewerten muss und seine strategische Ausrichtung anpassen muss.
Management-Reporting ist eine allgemeine Bezeichnung für diese Arten von Analysen, die intern vom Management verwendet werden und nicht an externe Unternehmen (wie die investierende Öffentlichkeit, die Steuerbehörden und Aufsichtsbehörden) gemeldet werden.
Schlüsselanalytische Fragen
Die Entwicklung von Management-Reporting-Systemen stößt häufig auf Hürden in Bezug auf wichtige analytische Fragen, wie:
- Interne Verrechnungspreismethoden
- Die Zuordnung von Gemeinkosten zu einzelnen Produkten oder Kunden
- Aufsplitterung der Veränderungen der Kundenvermögen in die einzelnen Auswirkungen von Änderungen der Marktpreise (dh der Anlageperformance) und der Nettoein- und -auszahlungen
In den meisten Fällen sind diese analytischen Herausforderungen mehreren Methoden zugänglich, von denen jede ihre eigenen Nachteile hat und nicht in allen Situationen nachweislich überlegen ist.